Misschien heb je wel eens van de term overdrachtsbelasting gehoord. In Nederland is er overdrachtsbelasting en dit wordt soms nog wel eens aangepast. Zo kunnen de regels in 2023 anders zijn dan voor 2024. In dit artikel gaan we verder in op de overdrachtsbelasting in Nederland.
Wat is overdrachtsbelasting
Overdrachtsbelasting is een belasting die je moet betalen bij de aankoop van onroerend goed, zoals een huis, apparatement of een pand voor je bedrijf. Het is een belasting die eenmalig is en moet worden betaald door de koper. Hierbij wordt de prijs bepaald door de aankoopprijs van het pand. Hoe duurder het pand, hoe meer overdrachtsbelasting je moet betalen.
Hoe betaal je de overdrachtsbelasting
Uiteindelijk moet je de overdrachtsbelasting betalen, om hoeveel het kan gaan komt later in dit artikel te spraken. Hoe je de overdrachtsbelasting gaat betalen hangt af van de manier waarop je eigenaar bent geworden van het onroerend goed. Hierbij wordt onderscheidt gemaakt tussen:
- Notariële akte laten opmaken door de notaris
- Geen notariële akte laten opmaken
Notariële akte laten opmaken door de notaris
Werk je samen met een notaris, dan hoef je in feite niks te doen. De notaris zorgt voor de digtale aangifte en betaalt namens jou de overdrachtsbelasting. De notaris weet om hoeveel overdrachtsbelasting het gaat en of je recht hebt op 1 of meerdere vrijstellingen.
Geen Notariële akte laten opmaken
Maak je geen gebruik van een notaris, wat natuurlijk ook kan. Dan moet je zelf binnen 1 maand een aantal zaken regelen. Ben je eigenaar geworden dan heb je 1 maand de tijd voor de aangifte van de overdrachtsbelasting en daarbij moet je ook de belasting betalen. Je kunt een aangifteformulier overdrachtsbelasting aanvragen via de belasting. De persoon die het onroerend goed aan jou overdraagt, moet binnen 2 weken een melding maken aan de belastingdienst. Hiervoor kan deze persoon ook een meldingsformulier overdrachtsbelasting aanvragen via de belastingdienst.
Tarief van overdrachtsbelasting
In Nederland heb je twee tarieven als het gaat om overdrachtsbelasting. Het gaat hierbij om:
- 2% voor de woning waarin de koper zelf gaat wonen (startersvrijstelling geldt niet hiervoor)
- 10,4% voor alle andere onroerende zaken (bedrijfspanden, percelen onbebouwde grond, vakantiewoningen etc).
Het belangrijkste is dat als je een woning koopt, je ook daadwerkelijk hier in gaat wonen. Of je gaat het eerst verbouwen dat kan natuurlijk ook. Koop je een woning en ga je een deel van de woning verhuren, dan geldt het lage tarief van 2% niet voor het verhuurde deel van de woning. Je betaalt over dat deel dan 10,4% overdrachtsbelasting.
Dit kan natuurlijk ook als je een bedrijfspand koopt. Enkele bedrijfspanden hebben een woonruimte. Deze ruimte geldt dan als woonruimte en komt dan onder het lage tarief van 2%. Over de resterende waarde van het bedrijfspand betaal je dan 10,4% overdrachtsbelasting.
Overdrachtsbelasting straters
In Nederland zijn bepaalde zaken best wel in orde. Zo heb je ook de mogelijkheid tot een startersvrijstelling overdrachtsbelasting. Dit houdt simpelweg in dat je de overdrachtsbelasting niet hoeft te betalen. Je hebt recht op deze startersvrijstelling als je aan de volgende 4 voorwaarden voldoet:
- De woning ga je zelf bewonen voor langere tijd
- Je bent meerderjarig en jonger dan 35 jaar
- De woningwaarde is niet hoger dan €440.000.
- Je hebt niet eerder gebruik gemaakt van de startersregeling
Tweede koopwoning toch een startersvrijstelling?
Heb je al een koopwoning, dan kan je toch in aanmerking komen voor de startersvrijstelling. Het belangrijkste is dat je aan de bovestaande 4 voorwaarden voldoet. Daarnaast is het ook belangrijk dat je de regels kent als je met jouw partner een huis gaat kopen.
Heb je een partner dan kan je allebei de vrijstelling gebruiken als je ook allebei aan de voorwaarden voldoet. Voldoet 1 van de 2 niet aan de voorwaarden, dan geldt de vrijstelling alleen voor de persoon die wel aan de voorwaarden voldoet. De vrijstelling wordt dan berekend over dat deel van de woning.
Startersvrijstelling uitstellen
Je kunt er ook voor kiezen om in plaats van de startersvrijstelling, het verlaagd tarief van 2% te betalen. Op die manier kan je de startersvrijstelling krijgen op de volgende woning. Dan moet je uiteraard wel jonger dan 35 zijn en aan de eerder genoemde 4 voorwaarden voldoen.
Overdrachtsbelasting aftrekbaar
Voor het kopen van een woning betaal je de kosten koper, ook wel k.k. Dit is voor bestaande huizen. Koop je een nieuwbouwhuis dan heb je te maken met vrij op naam. De kosten koper is vaak 2,5% tot 3% van de koopsom. Koop jij een huis van €350.000, dan kan de k.k. uitkomen tussen de €8.750 en €10.500. Deze kosten zijn gedeeltelijk fiscaal aftrekbaar. De volgende kosten komen in aanmerking om fiscaal gedeeltelijk af te trekken:
- Kosten van de hypotheekakte
- Aanvraag kosten voor eventuele NHG
- Bemiddelingskosten voor afsluiten hypotheek
- Taxatiekosten
Ook zijn er kosten die niet fiscaal aftrekbaar zijn. Het gaat hierbij om:
- Overdrachtsbelasting
- Ntariskosten en kosten kadaster
- Eventuele makelaarskosten
De overdrachtsbelasting terugvragen bij de belastingdienst zit er dus niet in. Deze kosten zijn niet fiscaal aftrekbaar en moeten dus gewoon betaald worden.
Overdrachtsbelasting zakelijk en particulier
De overdrachtsbelasting voor de zakelijke en particuliere markt is eenvoudig opgesplitst. Uiteraard zijn er wel enkele criteria waardoor bepaalde voorwaarden kunnen veranderen, maar in de basis geldt:
- Particulier: 2% voor de woning waarin de koper zelf gaat wonen (of je hebt startersvrijstelling)
- Zakelijk: 10,4% voor bedrijfspanden etc.
Voor de particulier kan het dus nog uitmaken of je voldoet aan de 4 voorwaarden. Voldoe je aan de 4 voorwaarden dan heb je recht op de startersvrijstelling.
Voor de zakelijke markt kan het zijn dat je een bedrijfspand koopt met woonruimte. Over de woonruimte betaal je dan 2% belasting. Het resterende gedeelte is dan 10,4%.
Overdrachtsbelasting 2024
In Nederland willen de regels nog wel eens veranderen. Zoals bijvoorbeeld de inkomensbelastingschijven, maar ook de overdrachtsbelasting van 2024. Vanaf 2024 gaat namelijk de woningwaarde omhoog. Zo hoef je geen overdrachtsbelasting te betalen als je een woning in 2024 koopt tot €510.000. In 2023 was dit nog €440.000. Kom je wel boven de €510.000 uit, dan betaal je dus de 2%.
Het is dus belangrijk dat je oplet met het kopen van misschien wel je eerste huis of dat je voor de aanschaf van je tweede koopwoning gebruik kan maken van de regeling. Als starter is het super lastig om een hypotheek te krijgen van €510.000. Heb je iets te verkopen en heb je nog niet gebruik gemaakt van de startersvrijstelling, dan kan dit nog wel eens interessant zijn. Belangrijk om aan te geven dat je wel jonger dan 35 jaar moet zijn en niet eerder gebruik hebt gemaakt van de regeling.
FAQ Overdrachtsbelasting Nederland
Hieronder staan de meestgestelde vragen over overdrachtsbelasting:
Het is en belasting die je moet betalen bij de aankoop van onroerend goed, zoals een huis, apparatement of een pand voor je bedrijf. Het is een belasting die eenmalig is en moet worden betaald door de koper. Hierbij wordt de prijs bepaald door de aankoopprijs van het pand.
Koop je een huis (los van eventuele startersvrijstelling) dan bedraagt de overdrachtsbelasting 2%. Koop je een zakelijke pand dan kan het uitkomen op 10,4%.
Bij particulier betaal je 2% en zakelijk komt het neer op 10,4%.
